Deducerea personală și suplimentară explicată simplu - cum se calculează, cine beneficiază și ce impact are asupra salariului și beneficiilor?

1. 💸 Deducerea personală micșorează baza impozabilă, crescând astfel venitul net lunar.
2. 👶 Deducerea suplimentară se acordă pentru copii și tineri sub 26 de ani, în limitele stabilite de Codul Fiscal.
3. 💰 Aplicarea incorectă poate atrage riscuri fiscale pentru angajator, inclusiv recalcularea impozitelor și penalități.

🔍 Ce este deducerea personală și cine beneficiază de ea?

⚖️ Ce înseamnă deducerea personală?

Deducerea personală este o facilitate fiscală prevăzută de art. 77 din Codul Fiscal, aplicabilă angajaților care obțin venituri din salarii (full time sau part time). Aceasta constă în diminuarea bazei de calcul a impozitului pe venit, proporțional cu venitul brut și cu numărul persoanelor aflate în întreținere.

Scopul principal este acela de a proteja categoriile cu venituri reduse, asigurând un nivel de impozitare echitabil.

👥 Cine poate beneficia de ea?

Deducerea personală se acordă doar salariaților care desfășoară activitate la locul de muncă principal.
Au dreptul la deducere:

• persoanele cu venituri sub plafonul maxim stabilit de lege (salariul minim brut + 2.000 lei);
• părinții sau tutorii legali care au copii în întreținere;
• tinerii sub 26 de ani, prin deducerea suplimentară de 15% din salariul minim.

💬 Influența asupra beneficiilor flexibile

Valoarea deducerii poate influența încadrarea unui angajat în scheme de beneficii deductibile fiscal, cum ar fi pachetele flexibile administrate în platforme precum MyBenefits, unde pragurile de acordare (ex: carduri de masă sau carduri cadou) sunt raportate la venitul net impozabil.

🧮 Tipuri de deduceri - de bază și suplimentară

📊 Deducerea de bază

Aceasta se acordă tuturor angajaților eligibili, în funcție de nivelul venitului brut lunar și de numărul persoanelor aflate în întreținere. Cu cât venitul este mai mic și numărul persoanelor în întreținere mai mare, cu atât crește deducerea.

Se aplică automat de către angajator, în baza documentelor justificative depuse de salariat.

👶 Deducerea suplimentară

Deducerea suplimentară are caracter adițional și se acordă în două situații specifice:

• pentru fiecare copil aflat în întreținere - 100 lei lunar/copil;
• pentru angajații sub 26 de ani - 15% din salariul minim brut.

Aceste deduceri pot fi cumulate, respectând condițiile legale.

🧾 Legătura cu beneficiile fiscale

Atunci când sunt aplicate corect, deducerile pot optimiza veniturile și pot menține eligibilitatea angajatului pentru beneficii non-cash deductibile, cum sunt cardurile de vacanță sau cardurile de masă.
Angajatorii trebuie să se asigure că totalul acestor beneficii nu depășește limitele prevăzute de lege pentru a evita recalcularea impozitelor.

📈 Cum se calculează deducerea personală și suplimentară?

🔢 Pașii de calcul

1. Identificarea venitului brut lunar al salariatului.
2. Verificarea plafonului de eligibilitate stabilit prin lege.
3. Determinarea numărului de persoane aflate în întreținere.
4. Consultarea tabelului oficial de deduceri publicat anual de ANAF (art. 77 , alin. (4) din Codul Fiscal)
5. Aplicarea deducerii suplimentare (15% pentru tineri / 100 lei pentru copil)- art. 77 alin. (10) din Codul Fiscal
6. Calcularea bazei impozabile rămase și determinarea impozitului final.

💼 Exemplu practic

Un salariat cu venit brut de 4.000 lei, având un copil minor, beneficiază de:

• deducerea de bază conform grilei oficiale;
• +100 lei deducere suplimentară pentru copil;
  → rezultă o bază impozabilă mai mică și, implicit, un salariu net mai mare.

💡 Clarificare importantă

Deducerea personală nu se scade din salariul brut, ci din baza de calcul a impozitului pe venit.
Astfel, venitul net crește indirect, prin reducerea impozitului datorat.

🧮 Actualizarea deducerilor

Valoarea deducerii se modifică automat ori de câte ori se schimbă salariul minim brut pe economie, conform legislației în vigoare.

📄 Documente necesare, obligațiile angajatorului și riscuri fiscale legate de deducerile personale și suplimentare

🗂️ Documente obligatorii

Pentru aplicarea deducerilor, angajatul trebuie să depună:

• cererea tip pentru acordarea deducerii personale;
• declarația pe propria răspundere privind persoanele aflate în întreținere;
• copii ale actelor de identitate și certificate de naștere;
• adeverință de la unitatea de învățământ (pentru copiii între 18-26 ani);
• certificat de căsătorie, unde este cazul.

🏢 Obligațiile angajatorului

Angajatorul are obligația legală de a:

• verifica și arhiva documentele justificative;
• aplica deducerile lunar, conform documentelor depuse;
• păstra evidența acestora timp de cel puțin 5 ani;
• asigura respectarea limitelor fiscale pentru beneficii extrasalariale.

⚠️ Riscuri în caz de erori

Aplicarea incorectă a deducerilor poate atrage:

• recalcularea impozitelor și a contribuțiilor;
• penalități pentru neconformitate fiscală;
• pierderea deductibilității pentru anumite beneficii (de exemplu, cardurile cadou).

De aceea, actualizarea permanentă a datelor privind situația familială și veniturile angajatului este esențială.

💼 Deducerea personală în 2026 - valori, beneficii și impact fiscal

📋 Valorile actuale ale deducerilor

Pentru anul 2026:

• Deducerea de bază este stabilită conform tabelului ANAF, art. 77, alin (4) din Codul Fiscal;
• Deducerea suplimentară pentru tineri sub 26 ani se încadrează în procentajul de 15% din salariul minim brut, art. 77 alin (10) din Codul Fiscal;
• Deducerea pentru copii se acordă sub suma de 100 lei lunar/copil, art. 77 alin (10) din Codul Fiscal;
• Plafonul maxim de eligibilitate este dat de formula venit brut ≤ salariu minim + 2.000 lei, art. 77 alin (3) din Codul Fiscal.

💸 Impact asupra salariului net și beneficiilor extrasalariale

Prin reducerea bazei impozabile, deducerea personală crește salariul net.
În același timp, poate influența accesul la beneficii extrasalariale, care trebuie încadrate fiscal în limitele prevăzute de Codul Fiscal. Tocmai din acest motiv, beneficiile gestionate prin platforme precum MyBenefits permit o administrare clară și conformă a acestor facilități.

🧭 Impact asupra angajatorilor

Pentru angajatori, o aplicare corectă a deducerilor asigură conformitate fiscală și o evidență clară a cheltuielilor cu personalul. Erorile pot genera riscuri fiscale, dar și pierderea încrederii angajaților.
În acest sens, corelarea deducerilor cu sistemele de beneficii flexibile devine o strategie eficientă pentru optimizarea costurilor salariale și fidelizarea personalului.

În concluzie, deducerea personală și cea suplimentară reprezintă instrumente fiscale cu impact real asupra veniturilor și a echilibrului financiar între angajat și angajator. Aplicarea corectă, transparentă și documentată a acestor facilități nu doar asigură conformitate cu legislația, ci oferă și o modalitate practică de motivare și retenție în cadrul companiilor moderne.

Referințe:

• art. 77, alin (4) din Codul Fiscal, 
  https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/codul-fiscal-din-2015-legea-227-2015-16950032/art-77