Contractul part-time - taxe, salariu și ce trebuie să știi despre munca cu timp parțial

Pe de altă parte, tot mai mulți angajați aleg să lucreze cu jumătate de normă sau 4 ore pe zi din diverse motive: un program flexibil pentru a putea urma cursuri, nevoia de timp pentru proiecte personale sau dorința de a construi treptat un business propriu.

Fiind reglementat distinct în Codul Muncii, contractul de muncă part-time vine la pachet cu obligații clare, atât pentru angajator, cât și pentru salariat. Tocmai de aceea, în rândurile următoare îți oferim informații esențiale despre costurile și taxele aferente acestui tip de contract, inclusiv cât costă cartea de muncă la 4 ore și cum sunt calculate contribuțiile.

Rezumat:

1. Ai aceleași drepturi, dar proporționale cu timpul lucrat
Concediul, beneficiile extrasalariale și vechimea se acordă la fel ca în cazul unui contract full-time, dar raportat la numărul orelor lucrate zilnic.

2. Taxele pot depăși salariul proporțional
Dacă salariul part-time este sub salariul minim brut, angajatorul va plăti contribuțiile sociale la nivelul salariului minim întreg (În anul 2025 pentru angajații part-time, angajatorii plătesc contribuții majorate la pensii (CAS) și sănătate (CASS) ca pentru un salariu brut de 3.750 lei, nu ca pentru salariul minim brut de 4.050 lei, deoarece au dreptul la 300 de lei suma netaxabilă), ceea ce poate crește costurile de angajare.

3. Contractele trebuie să includă prevederi speciale obligatorii
Durata muncii, modul de repartizare a orelor și interdicția orelor suplimentare trebuie menționate clar. În lipsa acestor informații, contractul este considerat a fi cu normă întreagă.

Cuprins:
1. Ce înseamnă contractul part-time și cum funcționează?
2. Cât costă cartea de muncă la 4 ore și ce taxe și contribuții implică un contract part-time?
3. Cum se calculează salariul minim pe economie pentru un angajat part-time pe 2, 4 și 6 ore?
4. Tipuri de contracte part-time și modele
5. Avantajele și dezavantajele contractelor part-time pe cartea de muncă
6. Concedii, program, bonusuri și alte drepturi pentru angajații part-time

Ce înseamnă contractul part-time și cum funcționează?

Contractul individual de muncă cu timp parțial, cunoscut sub denumirea de contract part-time, este reglementat de Codul Muncii și reprezintă forma de angajare în care salariatul lucrează un număr de ore mai mic decât norma completă – adică sub 8 ore pe zi sau sub 40 de ore pe săptămână.

Conform art. 103 din Codul Muncii, un angajat cu fracțiune de normă este acela al cărui timp de muncă, calculat fie zilnic, fie ca medie lunară, este inferior duratei normale aplicabile unui angajat cu normă întreagă. Astfel, un contract part-time poate presupune 2, 4, 6 ore de muncă pe zi, în funcție de nevoile părților și de specificul activității.

Acest tip de contract se poate încheia atât pe durată determinată, cât și nedeterminată și trebuie să respecte toate cerințele de formă și fond prevăzute de legislație.

Un contract part-time trebuie să conțină în mod obligatoriu:

• forma scrisă a contractului;
• precizarea locului de muncă sau posibilitatea desfășurării activității în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu;
• funcția ocupată, conform COR (Clasificarea Ocupațiilor din România);
• atribuțiile postului, evidențiate în fișa postului;
• criteriile de evaluare a activității;
• durata contractului de munca și a concediului de odihnă;
• salariul de bază și celelalte elemente ale remunerației (sporuri, bonusuri etc.), plus frecvența plății acestuia, dar si o interdicție a orelor suplimentare;
• programul de lucru exprimat în ore/zi și ore/săptămână, precum și repartizarea acestuia, dar si modificarea acestuia, daca este cazul.

Important de știut! Chiar dacă timpul de lucru este redus, angajatul cu contract part-time beneficiază, în principiu, de toate drepturile acordate unui salariat cu normă întreagă – de la protecția muncii, până la repausul zilnic și săptămânal, nediscriminare, acces la formare profesională, asigurări sociale etc.

Singura diferență este că aceste drepturi se acordă proporțional cu timpul efectiv lucrat, ceea ce înseamnă că, spre exemplu, salariul, contribuțiile și concediul de odihnă vor fi raportate la numărul de ore lucrate conform contractului.

Cât costă cartea de muncă la 4 ore și ce taxe și contribuții implică un contract part-time?

Un contract part-time implică aceleași tipuri de contribuții și impozite ca un contract cu normă întreagă, însă există câteva particularități care merită atenție. Indiferent că este vorba despre un program de 2, 4 sau 6 ore pe zi, taxele datorate de angajat și angajator sunt reglementate clar de legislația fiscală în vigoare.

Pentru salariat, reținerea din salariul brut se face după cum urmează:

• 10% impozit pe venit;
• 25% contribuție la pensii (CAS);
• 10% contribuție la sănătate (CASS).

Pe lângă acestea, angajatorul are obligația să achite o contribuție suplimentară numită CAM – contribuția asiguratorie pentru muncă, în valoare de 2,25% din salariul brut.

Totuși, un aspect important introdus în legislație este cel legat de suprataxarea contractelor part-time. Dacă salariul brut aferent unui contract de muncă part-time este mai mic decât salariul minim pe economie (calculat în funcție de normă), angajatorul este obligat să plătească contribuțiile sociale la nivelul salariului minim brut întreg, nu la salariul efectiv. 

Ca observaţie, începând cu 01  ianuarie 2025 salariul minim brut pe țară se majorează,de la 3.700 la 4.050 lei. Şi, în cazul salariaților part time care câștigă mai puțin decat salariul minim brut pe ţară, angajatorii ar fi trebuit să plătească CAS și CASS pentru suma de 4.050 lei, potrivit prevederilor din Codul fiscal. Însă Guvernul a prelungit şi în 2025 facilitatea fiscală care constă în suma de 300 lei netaxabili, conform O.U.G. 156/2024 (articolul LXVI), care se aplica și salariaților cu normă parțială, astfel ca angajatorii plătesc CAS şi CASS la un salariu brut de 3.750 lei.

Cu alte cuvinte, dacă ai un contract de 4 ore pe zi, iar salariul tău este proporțional cu norma, angajatorul va suporta, în unele cazuri, costuri suplimentare care depășesc ceea ce ai putea crede că implică un program redus. Este o obligație fiscală care poate face contractul part-time mai costisitor pentru angajator decât pare la prima vedere.

Există, totuși, excepții clare de la această regulă, pentru anumite categorii:

• elevi și studenți cu vârsta până în 26 de ani;
• ucenici cu vârsta de până la 18 ani;
• persoane cu dizabilități;
• pensionari;
• salariați cu mai multe contracte, care cumulează cel puțin salariul minim brut pe economie.

Aceștia beneficiază de un regim fiscal favorabil, tocmai pentru a încuraja angajarea și integrarea în piața muncii.

Așadar, dacă te întrebi cât costă, în realitate, cartea de muncă la 4 ore, răspunsul depinde nu doar de salariul brut, ci și de eventualele obligații suplimentare ale angajatorului. Costul final poate fi mai mare decât în cazul unui calcul simplu proporțional.

Cum se calculează salariul minim pe economie pentru un angajat part-time pe 2, 4 și 6 ore?

Potrivit Codului Muncii, salariul pentru un contract part-time se stabilește proporțional cu timpul efectiv lucrat, raportat la salariul minim brut pe economie. Conform HG nr. 900/2023, durata medie a unui program complet este de 165,333 ore/lună, ceea ce echivalează, la salariul minim actual, cu 19,96 lei/oră.

Calculul salariului part-time se face simplu, în funcție de câte ore se lucrează efectiv. Mai jos ai câteva exemple orientative:

• Program de 2 ore/zi (10 ore/săptămână) – înseamnă aproximativ 41,33 ore/lună, ceea ce duce la un salariu brut de aproximativ 1.013 lei raportat la salariul minim din 2025 lei.
• Program de 4 ore/zi (20 ore/săptămână) – înseamnă în jur de 82,67 ore/lună, deci un salariu brut de circa 2.025 lei raportat la salariul minim din 2025.
• Program de 6 ore/zi (30 ore/săptămână) – echivalează cu aproximativ 124 ore/lună, rezultând un salariu brut de 3.038 lei raportat la salariul minim din 2025.

Valorile sunt calculate strict proporțional cu timpul lucrat și pot varia ușor în funcție de numărul exact de zile lucrătoare din fiecare lună.

Un aspect important de reținut este că, dacă salariul part-time brut rezultat este sub salariul minim complet pe economie, contribuțiile sociale se vor calcula totuși la nivelul salariului minim integral, conform reglementărilor privind suprataxarea part-time. Această măsură, aplicabilă în anumite cazuri, poate genera costuri suplimentare pentru angajator.

Prin urmare, chiar dacă salariul este calculat proporțional, taxele datorate pot depăși ceea ce s-ar presupune inițial.

Tipuri de contracte part-time și modele

În funcție de nevoile companiei și de disponibilitatea angajatului, contractele part-time pot fi încheiate pentru diferite durate ale programului zilnic. Astfel, legislația muncii permite încheierea unor contracte de muncă cu 2, 4 sau 6 ore pe zi, fiecare având caracteristici și avantaje proprii, în funcție de contextul profesional.

• Contractul de muncă cu 2 ore/zi este potrivit pentru activități ocazionale sau sarcini de sprijin, fiind frecvent utilizat în cazul studenților, persoanelor aflate la început de carieră sau al celor care își doresc un venit suplimentar fără o implicare de durată. Având un timp de lucru redus, acest tip de contract oferă maximum de flexibilitate.
• Contractul part-time cu 4 ore/zi este cel mai des întâlnit format de angajare cu timp parțial. Acesta asigură un echilibru între volumul de muncă și timpul liber, fiind ideal pentru angajații care doresc să desfășoare și alte activități (studii, freelance, antreprenoriat) în afara orelor de program.
• Contractul cu 6 ore/zi este o soluție de mijloc între un program redus și unul complet. Este adesea aplicat în domenii unde este necesară o prezență constantă, dar nu în regim full-time. Oferă stabilitate financiară sporită și menține o anumită flexibilitate în organizarea timpului personal.

Indiferent de durata programului, orice contract part-time trebuie să includă, conform art. 105 din Codul Muncii, următoarele prevederi speciale obligatorii:

• durata muncii și repartizarea programului de lucru;
• condițiile în care programul poate fi modificat;
• interdicția prestării de ore suplimentare, cu excepția situațiilor de forță majoră sau a lucrărilor urgente care previn accidente sau reduc efectele acestora.

Avantajele și dezavantajele contractelor part-time pe cartea de muncă

Atât pentru angajați, cât și pentru angajatori, contractele part-time vin cu o serie de avantaje și dezavantaje care trebuie analizate în funcție de contextul profesional și nevoile individuale.

Avantaje pentru angajat

Principalul beneficiu al unui contract de muncă cu timp parțial este flexibilitatea. Programul redus permite alocarea timpului către alte activități precum studiile, îngrijirea familiei, dezvoltarea unui proiect personal sau chiar ocuparea unui al doilea loc de muncă. Acest aspect este valoros în special pentru studenți, părinți sau persoane aflate în perioada de tranziție profesională.

Un alt avantaj îl reprezintă posibilitatea de a cumula mai multe contracte part-time. În unele cazuri, acest lucru poate genera venituri comparabile sau chiar superioare unui salariu full-time, în funcție de domeniul de activitate. De asemenea, acest tip de angajare este util pentru cei care vor să acumuleze experiență într-un domeniu nou, fără a se angaja cu normă întreagă din prima etapă.

Dezavantaje pentru angajat

La polul opus, există și anumite limitări. Venitul obținut este proporțional cu timpul lucrat, ceea ce înseamnă că o carte de muncă la 2 sau 4 ore va genera un salariu net redus, care poate fi insuficient pentru acoperirea tuturor cheltuielilor personale. În plus, beneficiile extrasalariale (precum tichetele de masă, abonamentele medicale, bonusurile etc.) sunt și ele acordate proporțional, ceea ce poate reduce atractivitatea acestui tip de contract pentru unele persoane.

Avantaje pentru angajator

Din perspectiva angajatorului, contractele part-time oferă o modalitate eficientă de a optimiza costurile cu personalul. Se pot angaja specialiști doar pentru anumite intervale orare sau sarcini specifice, fără a fi necesară încadrarea cu normă întreagă. Flexibilitatea în alocarea resurselor umane este, astfel, mai mare.

Dezavantaje pentru angajator

Totodată, administrarea contractelor part-time presupune o complexitate birocratică sporită. Se impune respectarea tuturor prevederilor legale privind repartizarea timpului de lucru, contribuțiile și condițiile specifice de modificare a programului. De asemenea, fluctuația personalului poate fi mai ridicată în cazul angajărilor part-time, ceea ce necesită un efort suplimentar în gestionarea resurselor.

În ceea ce privește beneficiile extrasalariale, acestea pot fi acordate și în regim part-time, însă angajatorii trebuie să țină cont de principiul proporționalității. Există și opțiunea de a oferi beneficii flexibile, adaptate volumului de muncă și preferințelor angajaților, indiferent de tipul contractului.

Concedii, program, bonusuri și alte drepturi pentru angajații part-time

Un contract de muncă part-time nu limitează drepturile salariatului în ceea ce privește concediul de odihnă, beneficiile extrasalariale sau vechimea în muncă. Chiar dacă programul de lucru este redus, angajatul are dreptul la 20 de zile lucrătoare de concediu pe an, la fel ca orice salariat cu normă întreagă. Singura diferență apare la nivelul indemnizației de concediu, care se calculează proporțional cu salariul aferent normei stabilite în contract.

Durata și modul de repartizare a orelor de lucru sunt stabilite de comun acord între angajat și angajator și trebuie menționate clar în contractul individual de muncă. Programul poate fi structurat zilnic, săptămânal sau chiar variabil, în funcție de specificul activității, însă trebuie respectată regula privind interzicerea orelor suplimentare, cu excepțiile prevăzute de lege (forță majoră sau situații neprevăzute).

În ceea ce privește beneficiile extrasalariale, acestea pot fi acordate și în cazul contractelor part-time, dar sunt ajustate în funcție de timpul lucrat. Spre exemplu, tichetele de masă se pot oferi pentru fiecare zi efectiv lucrată, indiferent de durata zilnică a programului. Acestea se acordă sub formă de carduri de masă electronice, iar valoarea maximă per zi este aceeași pentru toți angajații, indiferent de normă, cu condiția să fie prezenți la muncă în ziua respectivă.

În plus, angajații cu timp parțial pot beneficia, la decizia angajatorului, și de carduri cadou (în perioadele festive sau cu ocazia evenimentelor speciale) și de carduri de vacanță, oferite conform legislației în vigoare. Acordarea acestora se face proporțional sau integral, în funcție de politica internă a firmei, iar costurile pot fi deductibile fiscal, în anumite condiții.

De asemenea, vechimea în muncă se acumulează în mod similar cu cea a salariaților full-time, fiind calculată în funcție de durata contractului, nu de numărul orelor zilnice. Astfel, chiar și cu un program de 2 sau 4 ore, salariatul acumulează vechime, cu toate implicațiile juridice și profesionale care decurg din acest fapt.

În concluzie, contractele de muncă part-time continuă să fie o opțiune viabilă în relațiile de muncă moderne, datorită flexibilității pe care o oferă ambelor părți. Având în vedere reglementările specifice aplicabile acestui tip de angajare, este recomandat ca înainte de încheierea unui contract cu normă redusă să fie analizate atent atât implicațiile legale, cât și costurile fiscale aferente.

Referințe:
Codul Muncii