Beneficii extrasalariale - Ghid pentru angajați și angajatori

Un pachet salarial complet include nu doar salariul de bază, ci și o gamă variată de avantaje care îmbunătățesc calitatea vieții profesionale și personale a angajaților. De la asigurări medicale private la programe de dezvoltare profesională, aceste beneficii demonstrează angajamentul companiei față de bunăstarea echipelor sale.

Pentru angajatori, oferirea de beneficii reprezintă o investiție strategică ce poate reduce costurile de recrutare, crește productivitatea și îmbunătăți reputația companiei. Pentru angajați, aceste avantaje pot transforma un simplu job într-o carieră satisfăcătoare.

1. Beneficiile extrasalariale sunt un instrument strategic care aduce valoare reală atât angajaților, cât și angajatorilor, contribuind la motivație, productivitate și retenție.
2. Pachetele de beneficii includ opțiuni variate (pensii private, asigurări medicale, tichete, WFH (work from home), flexibilitate, traininguri, bonusuri) și pot optimiza atât costurile fiscale, cât și calitatea vieții profesionale.
3. Alegerea pachetului optim necesită analiza profilului angajaților, corelarea cu bugetul companiei, respectarea legislației fiscale și adaptare la obiectivele strategice ale firmei.

❓ Ce sunt beneficiile extrasalariale și de ce sunt importante?

➕ Ce sunt beneficiile extrasalariale

Beneficiile extrasalariale reprezintă toate avantajele oferite de angajator, suplimentar față de salariul de bază. Acestea pot include servicii, produse, facilități sau oportunități care contribuie la îmbunătățirea calității vieții profesionale și personale a angajaților.

🧩 Cum influențează beneficiile extrasalariale retenția și satisfacția angajaților?

Beneficiile extrasalariale au un impact semnificativ asupra retenției și satisfacției angajaților deoarece completează salariul de bază și răspund unor nevoi reale ale angajaților, dincolo de cele pur financiare. Avantaje precum abonamente medicale, programe de wellbeing, flexibilitate în program sau posibilitatea de a lucra hibrid arată preocuparea companiei pentru starea de bine a angajatului. Acest sentiment de apreciere și sprijin reduce stresul, crește moralul și consolidează încrederea în angajator, contribuind direct la satisfacția generală la locul de muncă.

În același timp, beneficiile extrasalariale joacă un rol crucial în retenție, în special într-un context competitiv al pieței muncii. Când angajații simt că organizația investește în dezvoltarea lor profesională (prin cursuri, traininguri, bugete de formare) sau în echilibrul lor între viața personală și cea profesională (zile libere suplimentare, programe de work-life balance), sunt mai puțin tentați să caute oportunități în altă parte. Beneficiile bine alese pot crea un sentiment puternic de loialitate, transformând sarcina de a atrage și menține talente într-un proces mai eficient și mai stabil.

Un pachet de beneficii extrasalariale adaptat nevoilor diverse ale angajaților devine un element strategic al culturii organizaționale. Atunci când beneficiile sunt comunicate clar, sunt accesibile și percepute ca fiind cu adevărat utile, acestea contribuie la formarea unui mediu de lucru pozitiv, în care angajații se simt valorizați și motivați. Astfel, organizația câștigă nu doar prin creșterea satisfacției, ci și prin reducerea fluctuației de personal și consolidarea brandului de angajator.

Avantajele pentru angajați și angajatori

• Pentru angajați: Îmbunătățirea calității vieții profesionale și personale, oferirea unui echilibru mai bun între viața de lucru și cea personală, valoare adăugată semnificativă care poate suplini un salariu mai mic
• Pentru angajatori: Reducerea fluctuației de personal, creșterea motivației echipei, o fiscalitate mai bună, îmbunătățirea productivității și consolidarea culturii organizaționale
• Avantaj competitiv: Companiile care oferă pachete competitive se diferențiază pe piața muncii și atrag candidați valoroși

🛡️ Pensie privată sau asigurare de viață - investiția în viitorul financiar al angajaților

💼 Pensia privată ca beneficiu extrasalarial

Planificarea financiară pe termen lung este din ce în ce mai importantă. Contribuțiile la fondurile de pensie privată (Pilonul III) oferă o soluție potrivită, cu avantaje fiscale pentru ambele părți implicate.

Angajatorii pot contribui la fondul de pensie privată al angajaților cu sume deductibile fiscal până la 400 de euro anual. Această inițiativă demonstrează preocuparea pentru viitorul financiar al angajaților și poate influența decizia unui potențial candidat de a se alătura sau nu companiei.

De asemenea, începând cu 1 august 2025, la primirea sumelor acumulate din Pilonul 3, se reține un impozit de 10% pe partea care depășește 3.000 lei, sub forma contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS). 

Deductibilitatea fiscală a contribuțiilor: 

• Pentru angajat: Contribuția plătită de angajat este deductibilă fiscal din venitul brut lunar din salarii, în limita a 400 de euro pe an (echivalent în lei).
• Pentru angajator: Dacă angajatorul contribuie în numele angajatului, acesta poate deduce integral contribuția ca o cheltuială deductibilă, în limita a 400 de euro pe an pentru fiecare angajat. 

Deducerea la angajator nu se aplică dacă angajatul își plătește contribuția singur.

Impozitarea la momentul plății pensiei

• Impozitare CASS: Începând cu 1 august 2025, la plata sumei acumulate din pensia facultativă (Pilon 3), se va reține contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru partea care depășește suma de 3.000 lei. Aceasta se aplică pe valoarea totală a pensiei primite, conform prevederilor legale. 

Această inițiativă demonstrează preocuparea pentru viitorul financiar al angajaților și poate influența decizia unui potențial candidat de a se alătura sau nu companiei.

Asigurarea de viață completează acest pachet, oferind protecție familiilor angajaților în situații dificile. Chiar dacă primele pot fi impozitate, siguranța oferită justifică investiția.

🏥 Asigurare medicală privată pentru sănătatea angajaților

Asigurarea medicală privată a devenit un beneficiu extrasalarial important. Aceasta oferă angajaților acces rapid la servicii medicale de calitate, evitând timpii de așteptare din sistemul public.

🛟 Ce acoperă asigurarea medicală privată

• Consultații de specialitate: Acces rapid la medici specialiști fără timpii de așteptare din sistemul public
• Investigații medicale complexe: Analize și investigații moderne pentru diagnostic precis
• Spitalizare și intervenții chirurgicale: Tratament în condiții optime în spitale private
• Servicii preventive: Controale regulate pentru menținerea sănătății

Pentru angajatori, investiția în sănătatea echipei se traduce prin reducerea absenteismului și creșterea productivității. Angajații sănătoși sunt mai motivați și mai eficienți, iar costurile cu înlocuirea personalului se reduc. Din punct de vedere fiscal, contribuțiile la asigurările medicale private beneficiază de deductibilitate până la 400 de euro anual, fiind un beneficiu atractiv.

Conform art. 76 alin. (4^1) lit. f) din Codul fiscal, nu sunt impozabile veniturile reprezentând prime de asigurare voluntară de sănătate și servicii medicale sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajați, dacă se respectă plafonul lunar de 33% din salariul de bază și limita anuală de 400 euro/persoană (aceeași regulă aplicându-se și pensiilor private), altfel acestea vor fi taxate cu 10% impozit pe venit, fiind asimilate veniturilor din salarii.

🎁 Tichetele de masă, tichete cadou, de vacanță, culturale și alte beneficii pentru angajați

🧾 Tipuri de tichete care pot fi acordate ca beneficii extrasalariale

• Tichete de masă: Ajută angajații să acopere costurile cu alimentația prin utilizarea unui card de bonuri de masă. 100% deductibilitate și scutire taxe fiscale pentru angajator.
• Tichete cadou: Oferă flexibilitate pentru achiziții diverse într-o rețea largă de magazine partenere. Angajatorii pot oferii un card de tichete cadou, cu ocazia sărbătorilor sau evenimentelor speciale precum 8 martie, Paște, 1 iunie sau Crăciun, având totodată beneficii fiscale pentru companie.
• Tichete de vacanță: un beneficiu ce crește satisfacția angajaților și încurajează echilibrul dintre viața personală și cea profesională. Oferirea unor carduri de vacanță poate contribui cu economii de pana la 29% la bugetul companiei.
• Tichete culturale: Carduri culturale pentru echipe mai inspirate și relaxate. 100% deductibilitate pentru angajator în limitele stabilite prin codul fiscal.

Tichetele reprezintă o formă clasică și populară de beneficii extrasalariale. Ele oferă sprijin financiar pentru nevoile zilnice ale angajaților, fiind totodată avantajoase fiscal pentru angajatori.

Diversitatea opțiunilor permite companiilor să creeze pachete personalizate, adesea prin intermediul unor platforme de beneficii flexibile, de unde angajații pot alege lunar chiar ei beneficiile dorite.

💸 Ce efecte au tichetele de masă, de vacanță sau de tip cadou în economie?

Deși sunt supuse unor taxe, tichetele de masă nu intră în plafonul de 33% aplicabil altor beneficii. 

Implementarea acestor beneficii necesită o administrare atentă pentru respectarea reglementărilor fiscale, însă avantajele sunt atât pentru angajat cât și pentru angajator.

Începând cu 1 aprilie 2025, tichetele de masă sunt impozitate cu 10% CASS (contribuție de asigurări sociale de sănătate) și 10% impozit pe venit, aplicate pe partea care depășește o anumită valoare. 

În 2025, tichetele de vacanță sunt impozitate cu o cotă de 10% pentru impozitul pe venit și 10% pentru CAS (contribuția la asigurările sociale), conform reglementărilor care au intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2024. Aceasta înseamnă o deducere totală de 20% din valoarea voucherelor primite.

In ceea ce privește impozitarea tichetelor cadou: 

• Limita neimpozabilă: Tichetele cadou sunt neimpozabile în limita a 300 de lei pe angajat, per eveniment.
• Evenimente: Această limită se aplică pentru fiecare ocazie de tipul Paște, Crăciun, 8 Martie sau 1 Iunie.
• Impozitare: Orice sumă care depășește plafonul de  300 de lei este supusă impozitului pe venit de 10% și contribuțiilor sociale, fiind considerat un venit similar salariului.

🏡 Work from home (munca de acasă), program flexibil, cursuri de formare, transport gratuit și abonamente la sală ca beneficii moderne și flexibile

Pandemia a accelerat adoptarea unor beneficii considerate inovatoare, transformându-le în standarde. Munca de acasă și programul flexibil au devenit cerințe esențiale pentru mulți angajați.

• Work from home: Economii de timp și bani, elimină naveta și oferă flexibilitate; pentru angajatori reduce costurile cu spațiile de birouri
• Program flexibil: Permite adaptarea orelor de lucru pentru un echilibru mai bun între viața profesională și cea privată
• Cursuri de formare: Training-uri tehnice, cursuri de leadership, certificări profesionale sau participarea la conferințe
• Transport gratuit: Reduce povara financiară asupra angajaților și încurajează utilizarea transportului în comun
• Abonament la sală: Demonstrează preocuparea pentru sănătatea fizică și mentală a echipei. In cazul utilizării facilităților sportive, fiscal nu este venit impozabil și taxabil cu contribuții sociale cu respectarea a două plafoane:
  1) plafonul lunar de 33% din salariul de bază brut;
  2) plafonul anual de 400 euro.

Depășirea oricăruia dintre cele doua plafoane determină taxarea sumei depășite cu impozit pe venit și contribuții sociale. Documentele necesare, care se atașează la decontul salariatului sunt:

• contractul incheiat cu furnizorul din care să reiasă ca salariatul beneficiază doar de facilități pentru practicarea sportului nu și de alte servicii cum ar fi masaj, nutriție, etc. precum si codul CAEN, care trebuie sa fie 9311, 9312 sau 9313. Daca contractul include si alte servicii de acest gen trebuie să fie stabilită suma defalcată astfel încât să rezulte clar ce sumă din abonament este alocată furnizării facilităților pentru practicarea sportului.
• factura
• dovada plații

Contractul nu este necesar dacă din factură rezultă că abonamentul este facut doar pentru facilități sportive si dacă dovada codului CAEN al furnizorului rezultă din alt document.

Prevederile fiscale se regăsesc la art. 76 alin. (4^1), Codul fiscal.

🚗 Mașina și telefonul de serviciu, bonusul de performanță și zile libere suplimentare

• Mașina de serviciu: Oferă mobilitate și confort, fiind apreciată în pozițiile care necesită deplasări frecvente, poate fi utilizată și în scop personal
• Telefonul de serviciu: Facilitează comunicarea și reduce costurile personale
• Zile libere suplimentare: Beneficiu simplu, dar foarte apreciat, oferind timp adițional pentru odihnă
• Bonusuri de performanță: Motivează excelența și recompensează rezultatele excepționale

Beneficiile tradiționale, precum mașina și telefonul de serviciu, rămân relevante, mai ales pentru anumite poziții și industrii.

Cu privire la regimul fiscal privind utilizarea mașinii companiei de către angajat, menționăm următoarele:

Dacă autovehiculul este utilizat exclusiv pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu, tratamentul fiscal este cel mai avantajos pentru companie:

• Deductibilitate cheltuieli (Impozit pe profit): Cheltuielile (combustibil, reparații, asigurări etc.), sunt integral deductibile la calculul impozitului pe profit.
• Deductibilitate TVA: TVA aferentă achizițiilor (auto, combustibil, servicii) este integral deductibilă (inclusiv a avansului plătit).
• Documente: pentru a justifica utilizarea exclusivă în scop de serviciu, este obligatorie întocmirea de foi de parcurs care să ateste traseul, scopul deplasării, numărul de kilometri parcurși și consumul de combustibil.
• Avantaj salarial: Utilizarea în aceste condiții nu este considerată avantaj de natură salarială pentru angajat. 

Dacă angajatul folosește autovehiculul și în scop personal (inclusiv pentru deplasarea de la domiciliu la locul de muncă), se aplică reguli specifice:

- La nivelul angajatorului (companiei)

• Deductibilitate cheltuieli (Impozit pe profit): Cheltuielile sunt deductibile în proporție de 50%.
• Deductibilitate TVA: TVA aferentă achizițiilor (auto, combustibil, servicii) este deductibilă în proporție de 50%.
• Documentație: În această variantă, nu este obligatorie întocmirea foilor de parcurs, deoarece se presupune implicit utilizarea mixtă. Recomandăm o procedură internă (cine are voie să folosească mașina, când, scopul, reguli pentru folosire personală)

- La nivelul angajatului

Doar în măsura în care autoturismul de serviciu este folosit și în interes personal, această utilizare constituie un avantaj în natură acordat de către societate angajatului, iar suma rezultată din evaluarea acestei folosiri reprezintă venit din salariu și astfel este supusă impozitului pe venit și contribuțiilor sociale. La determinarea acestui avantaj nu este luată în calcul deplasarea pe distanța dus-întors de la domiciliu sau reședință la locul desfășurării activității, potrivit Normelor metodologice pentru aplicarea art. 76, ali. (3), lit.,a) din Codul fiscal. 

Care sunt cele mai căutate beneficii extrasalariale în România

Pentru a putea răspunde la întrebarea Care sunt cele mai căutate beneficii în rândul românilor, trebuie să luăm în considerare caracteristicile sociale și economice diferite în funcție de generație. 

Locurile de muncă în care diversitatea și incluziunea contează devin din ce în ce mai importante pentru viitorul muncii.
Studiul “Workplace for all. Harta motivației intergeneraționale la locul de muncă” realizat de Pluxee România împreună cu Ipsos identifică prioritățile și topul beneficiilor extrasalariale analizând cele 4 generații din piața muncii din România: Baby Boomers, Generația X, Generația Y și Gen Z.

 

Pentru organizațiile care își doresc sa construiască o cultură organizațională sănatoasă astfel de priorități sunt incluse în strategia pe termen lung.

🧭 Cum să alegi pachetul optim de beneficii extrasalariale? Cum ții cont de valoarea totală a pachetului salarial atunci când incluzi beneficii?

Care sunt etapele pentru crearea pachetului salarial optim

1. Înțelegerea profilului și preferințelor echipei prin sondaje interne
2. Analizarea bugetului disponibil, inclusiv costurile totale și implicațiile fiscale
3. Alinierea cu obiectivele companiei pentru a asigura sustenabilitatea programului
4. Adaptarea la nevoile diferitelor generații din echipă

Crearea unui pachet salarial necesită o abordare strategică, echilibrând nevoile angajaților cu posibilitățile financiare ale companiei. Generațiile tinere pot prefera flexibilitatea și oportunitățile de dezvoltare, în timp ce angajații cu experiență pot aprecia mai mult securitatea financiară și beneficiile de sănătate.

⚖️ Aspecte fiscale și legislative ale beneficiilor extrasalariale

• Ce este plafonul de 33%? Plafonul de 33% se aplică anumitor categorii de beneficii din salariul de bază, necesitând monitorizare atentă.
• Care sunt excepțiile de la plafon? Tichetele de masă sau de vacanță nu intră în acest plafon. In ceea ce privește hrana (acolo unde nu sunt acordate tichete de masă), contravaloarea acesteia nu este impozabilă și taxabilă cu contribuții sociale dacă sunt respectate cumulativ următoarele condiții:
  1. Contravaloarea hranei suportată de angajator este în limita maximă a unui tichet de masă/zi adică 45 lei în prezent.
  2. Contravaloarea hranei suportată de angajator se încadrează lunar în plafonul de 33% din salariu de bază brut.
  3. Salariații nu beneficiază de tichete de masă.
  4. Hrana nu se suportă de angajator în zilele în care salariații desfășoară activitate în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu sau se află în concediu de odihnă/medical/delegare.
  5. Hrana să fie achiziționată din unități specializate.
  6. Suportarea hranei de către angajator să fie menționată în contractul de muncă sau în regulamentul intern și salariatul să își desfășoare activitatea la funcția de bază.
• Ce beneficii au deductibilitate limitată? Contribuțiile la asigurări medicale private și pensii private beneficiază de deductibilitate până la 400 euro anual pentru fiecare angajat.

Plafonul de 33% din salariul de bază reprezintă limita maximă, calculată lunar, până la care anumite beneficii extrasalariale (cum ar fi cheltuieli pentru chirii sau contribuții la pensii facultative, abonamente de sănătate/ sport, contravaloarea serviciilor turistice sau tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului pentru angajații proprii și membrii de familie ai acestora) sunt neimpozabile pentru angajat și deductibile fiscal pentru companie. Dacă valoarea acestor beneficii depășește 33% din salariul de încadrare, suma care depășește limita devine venit impozabil. 

De reținut este că fiecare beneficiu la rândul lui are încă un plafon individual. Întâi se verifică plafonul individual al beneficiului, iar apoi, în limita acelui plafon, cumulat cu celelalte beneficii, să nu depășească 33%/lună din salariul de bază. De asemenea acestea se acorda salariaților care au contract de muncă (nu celor care au contract de mandat sau administrare).

In detaliu se regasesc la art. 76, alin.(41) din Codul Fiscal.

Cum se calculeaza, in principiu: 

• Calcul lunar: La începutul lunii, se calculează 33% din salariul de bază brut al angajatului.
• Limita neimpozabilă: Angajatul poate primi, fără a fi impozitate, beneficii cu o valoare totală de până la această limită.

De exemplu: Pentru un salariu de bază de  4.050 lei brut (salariul minim pe economie în 2025), plafonul este de 1.336 lei (4.050 lei×33%). Suma care depășește cei 1.336 lei este considerată avantaj salarial, supus impozitării și contribuțiilor sociale.

În concluzie, beneficiile extrasalariale reprezintă un instrument valoros pentru angajatori și angajați. Investiția în beneficii extrasalariale poate deveni o strategie de business ce generează creșterea productivității, reduce fluctuația de personal și îmbunătățește reputația. Companiile care înțeleg și implementează eficient aceste instrumente pot avea un avantaj competitiv durabil.

Referințe:

• art. 76, alin.(41) din Codul Fiscal
• Workplace for all. Harta motivației intergeneraționale la locul de munca, studiu realizat de Pluxee România în parteneriat cu Ipsos