Amnistia fiscală - ce înseamnă, cum funcționează și cine poate beneficia?

13 min de citit

12 Ianuarie 2026

Amnistia fiscală, amnistie persoane fizice - barbat, documente - pluxee.ro

Amnistia fiscală le oferă contribuabililor din România o șansă de a-și regla relația cu statul, prin anularea accesoriilor (dobânzi și penalități) și, uneori, prin reduceri aplicate la datoriile principale. Pentru mulți, această măsură poate însemna un nou început financiar, dar este important de înțeles cum funcționează și ce condiții trebuie respectate.

🔑 Amnistia fiscală anulează penalitățile și dobânzile restante.
👥 Se aplică atât persoanelor fizice, cât și companiilor, dar cu reguli diferite.
⏰ Există termene-limită și documente justificative care trebuie respectate.
💼 Amnistia fiscală poate aduce avantaje și pentru angajatori prin optimizarea beneficiilor acordate salariaților.
⚠️ Riscurile apar dacă nu sunt respectate termenele sau condițiile legale.

🤔 Ce este amnistia fiscală și cum se aplică?

🧮 Ce reprezintă amnistia fiscală?

Amnistia fiscală este o facilitate fiscală temporară prin care statul renunță la colectarea anumitor obligații fiscale accesorii. Scopul ei este să încurajeze contribuabilii să își plătească datoriile principale, oferind în schimb ștergerea penalităților și a dobânzilor.

Amnistia fiscală este, întotdeauna, reglementata de legi sau ordonanţe de urgenţă, cu un scop specific şi pentru o perioada determinată, istoricul fiind:

(sursa: ANAF)

Legislaţie	Tipul amnistiei
LEGEA 209/2015 (iulie)	4 tipuri de anulări (recalificarea unor activități independente ca fiind dependente, recalificarea unor diurne în salarii, TVA impus suplimentar pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, contribuția la sănătate impusă persoanelor fizice pentru veniturile sub nivelul salariului minim brut pe țară);
LEGEA 225/2015 (iulie)	anulare contribuției la sănătate (CASS) datorate de mai multe categorii de persoane fizice;
OUG 44/2015 (octombrie)	anulare generală pentru obligațiile principale restante la 30 septembrie 2015;
LEGEA 29/2018 (ianuarie)	2 tipuri de anulări (anularea impunerilor suplimentare de taxe pentru veniturile din tranzacțiile imobiliare recalificate în venituri din activități independente și anularea impunerilor de TVA pentru activitățile de producție agricolă ale persoanelor fizice);
OUG 31/2019 (mai)	anularea contribuției la sănătate (CASS) impuse persoanelor fizice pentru veniturile sub nivelul salariului minim brut pe țară;
OG 6/2019 (august)	anulare generală pentru obligațiile principale restante la 31 decembrie 2018;
OUG 69/2020 (mai)	anulare generală pentru obligațiile principale restante la 31 martie 2020;
LEGEA 72/2022 (martie)	anulare specifică pentru anularea impunerilor suplimentare pentru veniturile din diurne recalificate în venituri din salarii;
LEGEA 43/2023 (februarie)	anulare specifică pentru impunerile suplimentare pentru veniturile din tichete cadou recalificate în venituri din salarii;
OUG 107/2024	anulare generală pentru obligațiile principale restante la 31 august 2024.

👤 Cui se adresează?

Ea poate fi accesată atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice - inclusiv companii, asociații sau profesioniști independenți.

📊 Ce datorii intră sub incidența amnistiei?

De obicei, sunt vizate datoriile restante la bugetul de stat, iar accesoriile se anulează în anumite condiții.

🎯 Care este scopul principal?

Statul urmărește, pe de o parte, să reducă arieratele greu de colectat și, pe de altă parte, să sprijine contribuabilii să reintre în legalitate.

🏠 Amnistia fiscală pentru persoane fizice

🙋🏻‍♂️ Ce înseamnă amnistia fiscală pentru persoanele fizice?

Persoanele fizice pot beneficia de ștergerea parțială a datoriei principale și integrală a accesoriilor, dacă își achită restul obligațiilor la termen. Este o oportunitate de a reduce presiunea financiară și de a-și clarifica situația fiscală.

💸 Datorii sub 5.000 lei

De exemplu, debitorii, persoane fizice, care înregistrează obligaţii bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv în cuantum mai mic de 5.000 lei inclusiv, pot beneficia de:

a) anularea unui procent de 50% din obligaţiile bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, în situaţia în care acestea sunt stinse în procent de 50% până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

b) anularea dobânzilor, penalităţilor şi a tuturor accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, dacă este respectată condiţia de la lit. a).

📈 Datorii peste 5.000 lei

Şi în această situaţie, conform reglementarilor legislative din 2024, debitorii, persoane fizice, care înregistrează obligaţii bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv în cuantum mai mare de 5.000 lei, pot beneficia de:

a) anularea unui procent de 25% din obligaţiile bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, în situaţia în care acestea sunt stinse în procent de 75% până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

📑 Documente justificative

Pentru a accesa amnistia fiscală, persoanele fizice trebuie să aibă depuse toate declarațiile fiscale și să nu aibă litigii active cu ANAF. Lipsa acestor documente sau existența unor procese în curs poate duce la pierderea dreptului de a aplica.

🧾 Legătura cu beneficiile deductibile

Deși nu elimină direct obligațiile fiscale ale angajaților, amnistia fiscală poate influența indirect mediul salarial. În perioada de regularizare, angajatorii care își reduc povara fiscală pot redirecționa resurse către beneficii salariale deductibile, cum sunt cardurile de masă, cardurile cadou sau cardurile de vacanță. Acestea sunt atractive pentru că beneficiază de tratament fiscal avantajos și aduc un sprijin real angajaților.

🏢 Amnistia fiscală pentru companii

🕴️Cum pot companiile beneficia de amnistia fiscală?

Pentru firme, amnistia fiscală presupune ștergerea integrală a penalităților și dobânzilor, cu condiția achitării sumelor principale restante. Este o modalitate prin care companiile își pot redresa rapid situația financiară.

Conform reglementărilor legislative publicate în anul 2024, contribuabilii plătitori de impozit pe profit, precum şi contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, beneficiază de o bonificaţie de 3% din impozitul pe profit anual şi din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului fiscal 2024.

Aceasta bonificaţie nu se rambursează companiilor, dar în urma unei înştiinţări din partea ANAF publicată în spaţiul virtual (SPV) al societăţii, aceasta poate achita mai puţin cu această bonificaţie la următorul termen de plata a impozitului pe profit/ veniturile microintreprinderilor. Şi, ca o veste bună, ANAF a început să informeze deja companiile din 2025, pe baza procedurii legale.

📋 Condiții generale

Companiile trebuie să fie la zi cu declarațiile fiscale și să nu aibă litigii majore cu autoritățile. Respectarea acestor condiții este obligatorie pentru a beneficia de amnistie.

💼 Tipuri de datorii vizate

Amnistia acoperă datorii către bugetul de stat, inclusiv TVA, impozitul pe profit, impozitul pe venit și contribuțiile sociale. Aceasta poate aduce un respiro semnificativ pentru firmele cu restanțe acumulate.

🎁 Avantaje pentru angajatori

Pe lângă ștergerea accesoriilor fiscale, companiile au șansa de a optimiza cheltuielile salariale prin acordarea de beneficii deductibile. Soluții de beneficii flexibile prin platforme precum MyBenefits sau cardurile de vacanță sunt exemple concrete care aduc valoare atât angajaților, cât și angajatorilor, fiind avantajoase fiscal și apreciate în practică.

📋 Procedura de aplicare și termene-limită

📨 Pașii principali

Notificare către ANAF privind intenția de a beneficia de amnistie.
Emiterea certificatului fiscal și a deciziilor de accesorii în termen de 5 zile.
Plata datoriilor principale până la termenul-limită.
Depunerea cererii de anulare a accesoriilor.

📑 Documente necesare

cerere tip de amnistie fiscală;
certificat fiscal;
dovada plății datoriilor principale;
eventuale documente suplimentare pentru firme.

⏳ Termene

Termenele diferă în funcție de legislația aplicabilă în acel an fiscal. Întârzierea atrage pierderi de drepturi și reintegrarea accesoriilor în debitul total.

⚖️ Avantaje și riscuri ale amnistiei fiscale

✅ Avantaje

Șterge penalități și dobânzi care uneori depășesc suma principală;
Permite companiilor să evite falimentul și să continue activitatea;
Poate fi asociată cu strategii de motivare a angajaților prin beneficii deductibile.

❌ Riscuri

Pierderea oportunităţii dacă nu respecți termenele;
Excluderea contribuabililor cu litigii în instanță;
Necesitatea de a achita integral sumele principale, altfel situația financiară se agravează.

În concluzie, amnistia fiscală nu este o „iertare totală” a datoriilor de la taxe și impozite, ci o facilitate temporară care poate oferi un respiro financiar real. Beneficiile ei sunt mari - ștergerea penalităților, optimizarea cheltuielilor, stimularea angajaților prin carduri de masă sau carduri de vacanță - dar vin cu obligații clare și termene stricte.

Dacă vrei să profiți de această măsură, analizează-ți atent situația, pregătește documentele corect și, la nevoie, apelează la un consultant fiscal.

Referințe:

LEGEA 209/2015,
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/legea-209-2015-privind-anularea-unor-obligatii-fiscale-16949021

LEGEA 225/2015 (iulie),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/legea-225-2015-privind-anularea-contributiei-de-asigurari-sociale-de-16949167

OUG 44/2015 (octombrie),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/ordonanta-de-urgenta-44-2015-privind-acordarea-unor-facilitati-fiscale-16950669

LEGEA 29/2018 (ianuarie),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/legea-29-2018-privind-anularea-unor-obligatii-fiscale-16968285

OUG 31/2019 (mai),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/ordonanta-de-urgenta-31-2019-privind-acordarea-unor-facilitati-fiscale-16978711

OG 6/2019 (august),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/ordonanta-6-2019-privind-instituirea-unor-facilitati-fiscale-16980401

OUG 69/2020 (mai),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/ordonanta-de-urgenta-69-2020-pentru-modificarea-si-completarea-legii-nr-16986647

LEGEA 72/2022 (martie),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/legea-72-2022-pentru-anularea-unor-obligatii-fiscale-si-pentru-17007284

LEGEA 43/2023 (februarie),
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/legea-43-2023-pentru-anularea-unor-obligatii-fiscale-17016012

OUG 107/2024,
https://sintact.ro/legislatie/monitorul-oficial/ordonanta-de-urgenta-107-2024-pentru-reglementarea-unor-masuri-fiscal-17032316